Налоговые вычеты: все виды и как вернуть

Налоговый вычет уменьшает базу по НДФЛ или возвращает часть уже уплаченного налога. Вернуть можно не больше, чем было удержано НДФЛ с ваших доходов за год — по ставке 13% (и выше при применении прогрессивной шкалы с порога 2 400 000 ₽). Ниже — все основные виды вычетов и порядок получения. Данные актуальны на 01.01.2026.

Что такое налоговый вычет

Вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход (налоговая база) или сумма налога к уплате. Если налог уже удержан работодателем, излишек возвращают из бюджета. Подробное определение — в глоссарии: налоговый вычет.

Базовая ставка НДФЛ — 13%. С дохода свыше 2 400 000 ₽ в год применяется повышенная ставка 15%. Вычет экономит налог по той ставке, по которой облагался соответствующий доход.

Стандартные вычеты

Вычеты на детей и на себя (для отдельных категорий — инвалиды, участники боевых действий и др.) уменьшают базу ежемесячно. Оформляются через работодателя после заявления и документов. При превышении порога годового дохода вычет на детей прекращается с месяца превышения.

Стандартные вычеты не суммируются с возвратом по декларации за те же суммы — они уже учтены при удержании НДФЛ.

Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт

Социальные вычеты возмещают расходы на лечение, обучение, добровольное страхование, пенсионные взносы, фитнес и другие цели из перечня НК РФ. Общий лимит для большинства социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и отдельных категорий) — 150 000 ₽ в год. С этой суммы можно вернуть до 13% — то есть до 19 500 ₽ при лимите 150 000 ₽.

За обучение детей действует отдельный лимит — 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Инструкции: как вернуть налог за лечение, как вернуть налог за обучение. Калькуляторы: лечение, обучение.

Имущественные вычеты

При покупке жилья — вычет с суммы расходов до 2 000 000 ₽ (максимум возврата 260 000 ₽ при ставке 13%). По ипотечным процентам — отдельный лимит 3 000 000 ₽ (до 390 000 ₽ возврата). Остаток вычета переносится на следующие годы. Калькуляторы: имущественный вычет, вычет по процентам.

Инвестиционный вычет по ИИС

На индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС) доступен вычет типа А: 13% от суммы внесённых за год средств, но не более лимита 400 000 ₽ взносов (максимум 52 000 ₽ возврата). Тип Б освобождает доход от операций на счёте от НДФЛ при соблюдении срока. Подробнее — в калькуляторе ИИС.

Как получить: упрощённый порядок и 3-НДФЛ

Два основных способа:

• Через работодателя — после подтверждения права на вычет в ФНС (уведомление). НДФЛ не удерживают с зарплаты в текущем году.
• Через декларацию 3-НДФЛ — подаётся в личном кабинете ФНС или лично. Налог возвращают на счёт после камеральной проверки.

С 2024 года действует упрощённый порядок: по ряду вычетов ФНС сама формирует декларацию на основе данных медорганизаций, образовательных учреждений и банков. Проверьте личный кабинет — возможно, декларация уже готова к подписанию.

Сроки и за какие годы вернуть

Декларацию за год подают до 30 апреля следующего года (если нет иных оснований для поздней подачи). Вернуть налог можно за последние три года. Например, в 2026 году можно подать декларации за 2023, 2024 и 2025 годы по расходам, понесённым в те периоды.

Срок камеральной проверки — до 3 месяцев, перечисление — ещё до 1 месяца после проверки. Рассчитать НДФЛ и сумму возврата — в калькуляторе НДФЛ.

Источники: НК РФ (глава 23), ФНС России. Данные по ставкам — реестр сайта, актуально на 01.01.2026.