Налоги для ИП и самозанятых: что выбрать
Сравнение НПД, УСН и патента: ставки, лимиты, страховые взносы и как выбрать выгодный режим для ИП и самозанятого.
Инструменты по теме калькулятор самозанятого, калькулятор УСН, калькулятор патента, сравнение УСН и патента, страховые взносы.
Индивидуальный предприниматель и самозанятый могут работать на разных налоговых режимах: налог на профессиональный доход (НПД), упрощённая система (УСН) или патент (ПСН). Выбор зависит от вида деятельности, дохода, наличия работников и готовности вести учёт. Ниже — сравнение режимов с актуальными ставками и лимитами на 01.01.2026.
Самозанятость (НПД): кому подходит
НПД — режим для физлиц без статуса ИП (или с параллельной регистрацией ИП при соблюдении ограничений). Ставки: 4% при доходе от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП. Годовой лимит дохода — 2 400 000 ₽; при превышении право на НПД теряется с начала периода превышения.
Плюсы: нет отчётности, налог считается в приложении «Мой налог», не нужны обязательные страховые взносы. Минусы: нельзя нанимать работников, ограничен перечень видов деятельности, сложнее работать с крупными контрагентами. Подробнее — в инструкции как оформить самозанятость и в калькуляторе НПД.
УСН для ИП: «Доходы» и «Доходы минус расходы»
На УСН ИП платит налог с дохода (6%) или с разницы доходов и расходов (15%). Режим подходит для широкого круга видов деятельности, допускает найм работников и работу с НДС при превышении порогов. Обязательны фиксированные страховые взносы и отчётность (декларация по УСН).
УСН выгодна при значительных подтверждённых расходах (объект «Доходы минус расходы») или при доходе выше лимита НПД. Рассчитать налог — в калькуляторе УСН.
Патент (ПСН): фиксированный налог
Патентная система — фиксированная стоимость патента на срок от 1 до 12 месяцев, рассчитанная от потенциального дохода по виду деятельности в регионе. Налог не зависит от фактического дохода, если он не превышает лимит. Подходит при стабильном обороте и узком перечне разрешённых видов деятельности.
Сравнить УСН и патент на ваших цифрах — в статье УСН или патент и в калькуляторе сравнения, а также в калькуляторе патента.
Страховые взносы ИП
ИП на УСН и патенте платят фиксированные взносы «за себя» независимо от дохода, плюс 1% с дохода свыше установленного порога (для патента базой служит потенциальный доход). Самозанятые на НПД взносы не платят, но и пенсионный стаж формируется только при добровольном страховании.
Размер взносов влияет на полную налоговую нагрузку. Посчитать — в калькуляторе страховых взносов.
Уменьшение налога УСН и патента на взносы
ИП без работников может уменьшить налог УСН на 100% суммы уплаченных взносов (с учётом правил по срокам). При наличии работников — не более 50% исчисленного налога. Стоимость патента уменьшается на сумму взносов за себя, если патент ещё не оплачен полностью.
Это законный способ снизить нагрузку: сначала планируют взносы, затем уменьшают авансы или итоговый налог. Сверьте расчёт в калькуляторе УСН.
Как перейти между режимами
С НПД на ИП с УСН — зарегистрировать ИП и подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря (для перехода с нового года) или в течение 30 дней после регистрации. С УСН на патент — подать заявление не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого нужен патент. С патента на УСН — при утрате права на патент (превышение лимита, нарушение условий) переход на УСН автоматический с начала периода, когда право утрачено.
Перед сменой режима сравните налоговую нагрузку на прогнозируемый доход и проверьте ограничения по видам деятельности и работникам.
Источники: НК РФ, ФНС России. Данные по ставкам — реестр сайта, актуально на 01.01.2026.
Частые вопросы
Самозанятый платит НПД без обязательных взносов и отчётности, но с лимитом дохода и ограничениями по деятельности. ИП может выбрать УСН, патент или другие режимы, платит взносы и сдаёт отчётность.
Нет. НПД и УСН одновременно применять нельзя. Нужно выбрать один режим или перейти с одного на другой по установленным правилам.
При работе с физлицами и без работников часто выгоден НПД (4%). При доходе от юрлиц (6% НПД) или при необходимости найма сравните с УСН 6% с учётом взносов и возможности уменьшения налога.
Да. ИП на патенте платит фиксированные страховые взносы за себя, как и на УСН. Их можно учесть при уменьшении стоимости патента.
Когда фактический доход близок к потенциальному по патенту и стоимость патента с учётом взносов ниже налога по УСН. При высоких расходах чаще выгоднее УСН «Доходы минус расходы».