УСН или патент: что выбрать ИП
Сравнение упрощёнки и патента по налогу, лимитам, взносам и отчётности — с таблицей и примером расчёта.
Сравните на своих цифрах калькулятор УСН vs патент, калькулятор УСН, калькулятор патента.
ИП часто выбирает между УСН и патентом. Оба режима упрощают учёт, но механика налога разная: на УСН налог зависит от фактического дохода (и расходов), на патенте — фиксирован. Ниже — сравнение и пример расчёта.
Когда выгоднее патент
Патент выгоден, если фактический доход стабилен и близок к потенциальному доходу, заложенному в расчёт патента. Например, при потенциальном доходе 500 000 ₽ в год и стоимости патента 30 000 ₽ (6% от потенциала в регионе) налог фиксирован. Если фактический доход 800 000 ₽, налог по патенту не растёт (пока не превышен лимит дохода для ПСН).
Когда выгоднее УСН
УСН «Доходы» (6%) выгодна при низкой доле расходов и возможности уменьшить налог на страховые взносы. УСН «Доходы минус расходы» (15%) — при подтверждённых расходах свыше 60–70% от дохода: налоговая база существенно ниже, чем при патенте с тем же оборотом.
Таблица сравнения
| Критерий | УСН | Патент (ПСН) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 6% с дохода или 15% с разницы | Фиксированная стоимость патента на срок |
| Учёт доходов и расходов | Обязателен (книга учёта, КУДиР) | Учёт доходов; расходы не влияют на налог |
| Работники | Можно нанимать | Не более 15 человек (лимит по закону) |
| Отчётность | Декларация по УСН | Декларация не сдаётся; учёт доходов в книге |
| Виды деятельности | Широкий перечень | Только виды из регионального перечня |
| Уменьшение на взносы | До 100% (без работников) или 50% | На сумму взносов за себя до оплаты патента |
Пример
ИП оказывает услуги, годовой доход 1 200 000 ₽, расходы 200 000 ₽, взносы за себя учтены. УСН «Доходы»: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽ минус взносы (в пределах 100%). УСН «Доходы минус расходы»: (1 200 000 − 200 000) × 15% = 150 000 ₽. Патент при потенциальном доходе 900 000 ₽ может стоить около 54 000 ₽ — без учёта взносов. Точный расчёт — в калькуляторе сравнения.
Общий обзор режимов — в гайде по налогам для ИП и самозанятых.
Источники: НК РФ (главы 26.2, 26.5). Данные по ставкам — реестр сайта, актуально на 01.01.2026.
Частые вопросы
Да, на разные виды деятельности, если патент оформлен на отдельный вид из перечня. Общий учёт доходов ведётся для контроля лимитов.
Зависит от региона и вида деятельности. Сравните стоимость патента с налогом УСН 6% (30 000 ₽) с учётом уменьшения на взносы в калькуляторе.
При расчётах с физлицами — онлайн-касса (с исключениями по закону). На УСН требования аналогичны при соответствующих видах расчётов.
Подать заявление на патент не позднее чем за 10 дней до месяца, с которого нужен патент. Уведомление об отказе от УСН — если патент на все виды деятельности.