Зарплата, отпускные, больничный: как считаются
Как формируется зарплата на руки, как считаются отпускные, больничный и страховые взносы — с формулами и ссылками на калькуляторы.
Инструменты по теме. Перед разбором формул удобно сверить цифры в калькуляторах: рассчитать зарплату на руки, посчитать отпускные, рассчитать больничный, компенсацию за неиспользованный отпуск, страховые взносы и трудовой стаж.
Зарплата, отпускные и больничный в России считаются по единым правилам Трудового кодекса и подзаконных актов. Работодатель удерживает НДФЛ, а пособия по временной нетрудоспособности зависят от стажа и среднего заработка. Ниже — связная схема: от оклада «на руки» до выплат при отпуске и болезни. Данные актуальны на 01.01.2026.
Зарплата gross и net: что удерживают
Gross — сумма до вычета налогов (в договоре часто называют «оклад» или «заработная плата»). Net — то, что поступает на карту после удержания НДФЛ. Работодатель выступает налоговым агентом: удерживает налог и перечисляет в бюджет.
Базовая ставка НДФЛ — 13%. С дохода свыше 2 400 000 ₽ в год применяется повышенная ставка 15% (прогрессивная шкала). Стандартные вычеты на детей и другие уменьшают базу — тогда на руки получается больше при том же gross.
Страховые взносы (пенсия, ОМС, соцстрах) работодатель платит сверх зарплаты, они не уменьшают сумму на руки. Подробнее — в разделе про взносы и в калькуляторе взносов.
Средний заработок и расчётный период
Отпускные, больничный и компенсация при увольнении считаются от среднего заработка — среднего дневного или среднего за месяц, в зависимости от вида выплаты. База — фактические начисления за определённый расчётный период, без учёта периодов и сумм, которые закон исключает (больничные, простои по вине работодателя, отпуска по уходу за ребёнком и др.).
Для отпускных расчётный период — 12 календарных месяцев перед отпуском. Для больничного — два предшествующих календарных года. Подробные определения — в глоссарии: средний заработок и расчётный период.
Как считаются отпускные
Отпускные = средний дневной заработок × число календарных дней отпуска. Средний дневной заработок для ежегодного отпуска: сумма выплат за 12 месяцев ÷ 12 ÷ среднемесячное число календарных дней — 29,3 (ст. 139 ТК РФ).
Из расчётного периода исключают время, когда работник не работал и не получал зарплату. Выплату нужно произвести не позднее чем за три дня до начала отпуска. С суммы удерживается НДФЛ.
Пошаговый разбор и пример — в инструкции как рассчитать отпускные и в калькуляторе отпускных.
Больничный: стаж, процент и лимиты
Пособие по временной нетрудоспособности оплачивает работодатель за первые три дня (для большинства случаев), далее — СФР. Размер зависит от страхового стажа:
- 8 лет и более — 100% среднего заработка;
- от 5 до 8 лет — 80%;
- до 5 лет — 60%.
Средний заработок для больничного считают за два предыдущих календарных года, с учётом предельной базы для страховых взносов. Если расчётная сумма ниже минимума, применяют минимум от МРОТ (22 440 ₽ в 2026 году). Рассчитать больничный и проверить влияние стажа — в калькуляторе.
Компенсация за неиспользованный отпуск
При увольнении за неиспользованные дни отпуска выплачивают компенсацию по тем же правилам, что и отпускные: средний дневной заработок × число дней. НДФЛ удерживается. Если отпуск «в аванс» и работник увольняется раньше, излишне выплаченные отпускные могут удержать из расчёта. Рассчитать компенсацию.
Страховые взносы работодателя
С зарплаты работодатель начисляет взносы в СФР, ФОМС и ФСС. Тарифы зависят от категории (МСП, превышение предельной базы 2 759 000 ₽). Для сотрудника это не уменьшает net, но влияет на полную стоимость найма для компании.
Трудовой и страховой стаж
Страховой стаж нужен для размера больничного и пенсии. Трудовой стаж — для отпуска, выслуги и отдельных льгот. Периоды работы подтверждаются трудовой книжкой, договором и сведениями СФР. Посчитать стаж и связать с пенсионными баллами.
Источники: ТК РФ (ст. 139, 114–115, 127), НК РФ (глава 23), разъяснения ФНС и СФР. Данные по ставкам — реестр сайта, дата актуальности 01.01.2026.
Частые вопросы
Gross — зарплата до НДФЛ, net — сумма на руки после удержания налога. Страховые взносы работодатель платит отдельно и не уменьшает net.
За 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, с исключением периодов, когда зарплата не начислялась.
В типичном случае работодатель оплачивает первые три дня болезни, остальное — СФР. Для отдельных категорий (например, уход за ребёнком) порядок иной.
Средний дневной заработок не может быть ниже расчётного минимума, связанного с МРОТ. При низком фактическом заработке применяют повышение до минимума.
Да. Отпускные, больничный и компенсация отпуска облагаются НДФЛ как доходы работника.